金管會擬修法推TISA租稅優惠 每人每年最高2.4萬可列所得減除

TISA擬推租稅優惠，每人每年最高可扣除2萬4千元。圖左為金管會證期局局長高晶萍。（記者王孟倫攝）

〔記者王孟倫／台北報導〕為推動亞洲資產管理中心計畫、落實普惠金融，金管會於2024年底提出建構具臺灣特色的「臺灣個人投資儲蓄帳戶」（TISA）計畫，期望透過TISA、引導民間儲蓄投入資本市場。金管會表示，依初步規劃，民眾本人、配偶及其受扶養未成年子女，每人每年提撥至TISA專戶，並投資於選定TISA基金的金額，可在2萬4千元額度內，自當年度綜合所得總額中減除；最快2027年修法完成、2028年申報綜合所得稅適用。

TISA拚第二階段，金管會擬推租稅優惠，強化國人退休準備。金管會表示，2025年7月起推動TISA第一階段制度，採取「基金先行」策略，由投信業者讓利推出TISA級別基金，引導民眾建立中長期投資習慣；推動一年多來，TISA帳戶開戶數已超過27萬戶。

為了進一步提高政策誘因，金管會參考國際推動類似制度的經驗，積極規劃TISA第二階段措施，並爭取納入租稅優惠，以提升民眾參與意願，擴大政策效益。

證期局長高晶萍表示，考量我國稅制與國際類似制度有所差異，特別感謝財政部提供協助及專業建議。目前雙方已就TISA第二階段租稅優惠措施取得修法共識；由於TISA投資標的屬性考量，未來將以修正「證券投資信託及顧問法」方式納入相關規定。

初步規劃，民眾本人、配偶及其受扶養未成年子女每人每年提撥至TISA專戶之金額且投資於選定的TISA基金，在2萬4千元額度內，得自「當年度綜合所得總額中減除」；新制上路後民眾需要再開立一個專門的「款戶」與「券戶」。

高晶萍指出，為符合TISA強化國人退休準備，未來將參考勞工退休金條例之精神，只有三種情況可提領，包括：第一、年滿60歲後提領者可免稅；第二、持有專戶期間滿30年；第三、TISA專戶所有者如不幸遭遇死亡、罹患重大疾病或遭逢重大變故等特定事由，就可免稅。

至於未符合前述條件而提領者，則歷年提撥金額之合計數，被併入提領年度所得課稅，以兼顧租稅優惠政策目的及鼓勵民眾長期投資的制度設計。

金管會表示，本次修法涉及租稅優惠措施，後續將儘速研擬稅式支出評估報告，並舉辦公聽會，廣納各界意見，再將《證券投資信託及顧問法》修正草案儘速報請行政院審議，待行政院通過後，續送立法院審議，期盼加速完成修法，進一步提升TISA制度誘因，協助國人累積退休資產，並促進我國資產管理市場發展。

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