政院拍板 增租稅優惠》TISA免稅額每人2.4萬 四口之家多最省稅3.84萬

行政院長卓榮泰昨在院會拍板台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）租稅優惠2.0。（記者鍾麗華攝）

〔記者鍾麗華、鄭琪芳、王孟倫／台北報導〕為強化退休儲蓄的第三支柱，行政院昨拍板台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）租稅優惠，每人每年最高二．四萬元投資額度可自綜合所得總額扣除，且年滿六十歲、持有專戶滿三十年或具特定事由者提領免稅。金管會表示，預計明年完成修法、後年報稅適用。

財政部說明，根據金管會規劃，本人、配偶及受扶養未成年子女每人每年提撥TISA享二．四萬元免稅額度，其他受扶養親屬（如父母、兄弟姊妹等）則不適用。以四口之家為例，若扶養兩名未成年子女，且每人每年提撥超過二．四萬元，按適用稅率五％至四十％計算，每年可省稅四八〇〇元至三萬八四〇〇元。

行政院長卓榮泰表示，金管會去年七月開始推動TISA第一階段，引導民眾養成中長期投資習慣，目前開戶數超過廿七萬人；為因應人口高齡化的社會趨勢，加強退休儲蓄的第三支柱準備，並培養國人中長期投資理財紀律，要求金管會與財政部研擬第二階段TISA方案，鼓勵國人及早累積退休資產。

第二階段TISA方案包含三項租稅優惠，首先，本人、配偶及受扶養未成年子女，每年提撥至TISA帳戶於二．四萬元額度內，可自當年度綜合所得總額減除，即每人每年享二．四萬元免稅額度；其次，年滿六十歲後提領者免稅，持有專戶滿三十年同樣免稅；此外，TISA專戶所有者若不幸死亡、罹患重大疾病或遭受重大變故等特定事由，可比照以上條件免稅。

金管會表示，目前正進行稅式支出評估，目標二〇二七年完成「證券投資信託及顧問法」修法，力拚二〇二八年報稅適用。未來TISA將雙軌並進，第一階段開戶的民眾將繼續運作，若要適用第二階段的租稅優惠，就要重新開戶，也可透過簡易轉換程序接軌。

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