沒綠卡 海外帳戶超萬元也要申報 會計師：漏報超麻煩

留學生即使尚未取得綠卡，在美居留達一定年限後，也可能成為美國稅務居民，海外金融帳戶合計金額若超過規定門檻，須留意FBAR申報義務。（AI生成示意圖）

尚未取得 綠卡 ，不代表沒有海外帳戶申報義務。稅務專家洪巍提醒， 留學生 在美居住多年，即使仍持F-1學生身分，也可能已符合美國稅務居民資格；若海外金融帳戶合計金額在一年中任何時候超過1萬美元（應涉及海外，以下均以美元計），就須留意海外銀行及金融帳戶申報（FBAR）規定，以免日後補報耗時又增加成本。

洪巍今年已處理不少海外資產補報案件，而補報往往比按時申報需要更多時間與成本。洪巍指出，判斷是否為稅務居民，不能只看何時取得綠卡，也須回溯過去以F-1身分在美居住的紀錄。依 國稅局 規定，F-1學生一般可在最初五個曆年，將在美居留天數排除於「實質居留測試」（Substantial Presence Test）之外；超過五個曆年後，通常須將居留天數納入計算，再據以判斷是否成為稅務居民。不過，符合特定條件者仍可能適用例外，並非滿五年後一律自動轉為稅務居民。

他舉例，留學生若曾於2011年至2014年以F-1身分在美居住，已累計四個曆年；2017年再以相同身分返美，該年就可能成為第五個曆年。由於相關年限採累計計算，不會因離境後再入境而重新起算，因此曾分階段來美求學者，更應確認已累計多少年。

海外帳戶的申報門檻，也不是以單一帳戶判斷。依財政部金融犯罪執法局（FinCEN）規定，符合申報身分者若對海外金融帳戶擁有財務利益或簽署權，且所有相關帳戶合計金額在曆年中任何時候超過1萬元，原則上就須申報FBAR。

洪巍表示，例如一人在海外持有五個銀行帳戶，即使每個帳戶餘額都不到1萬元，只要合計金額曾超過門檻，仍可能須申報。

至於台灣房產，他指出，個人直接持有的房地產不屬海外金融帳戶，房屋價值不計入上述1萬元門檻；但存放在台灣銀行帳戶中的款項，仍須納入海外帳戶總額檢視。在資料準備方面，洪巍建議民眾平時就整理海外帳戶紀錄，包括帳號、各帳戶年度最高餘額等，並依規定換算為美元。若海外資產只有銀行存款，未涉基金、股票等投資，資料整理通常較為單純。

他表示，實務上不少民眾多年未申報海外金融帳戶，直到轉換身分、整理稅務資料時，才發現可能存在漏報問題。

精華 FAQ Q1：沒有綠卡的留學生，為什麼也可能要申報海外帳戶？ 因為是否有申報義務不只看綠卡，還要看是否已符合美國稅務居民。F-1留學生在美住滿一定年限後，居留天數可能要納入實質居留測試，進而產生FBAR申報責任。 Q2：海外帳戶要怎麼計算，才會觸發FBAR申報門檻？ 不是看單一帳戶，而是看所有具財務利益或簽署權的海外金融帳戶合計金額。只要在曆年中任何時候曾超過1萬美元，原則上就需要申報FBAR。 Q3：台灣房產和台灣銀行存款，對FBAR申報的影響有何不同？ 個人直接持有的台灣房地產不屬海外金融帳戶，房屋價值不計入1萬美元門檻；但放在台灣銀行帳戶中的存款仍屬海外帳戶，必須合併計算是否超標。

Q1：沒有綠卡的留學生，為什麼也可能要申報海外帳戶？ 因為是否有申報義務不只看綠卡，還要看是否已符合美國稅務居民。F-1留學生在美住滿一定年限後，居留天數可能要納入實質居留測試，進而產生FBAR申報責任。

Q1：沒有綠卡的留學生，為什麼也可能要申報海外帳戶？

因為是否有申報義務不只看綠卡，還要看是否已符合美國稅務居民。F-1留學生在美住滿一定年限後，居留天數可能要納入實質居留測試，進而產生FBAR申報責任。

Q2：海外帳戶要怎麼計算，才會觸發FBAR申報門檻？ 不是看單一帳戶，而是看所有具財務利益或簽署權的海外金融帳戶合計金額。只要在曆年中任何時候曾超過1萬美元，原則上就需要申報FBAR。

Q2：海外帳戶要怎麼計算，才會觸發FBAR申報門檻？

不是看單一帳戶，而是看所有具財務利益或簽署權的海外金融帳戶合計金額。只要在曆年中任何時候曾超過1萬美元，原則上就需要申報FBAR。

Q3：台灣房產和台灣銀行存款，對FBAR申報的影響有何不同？ 個人直接持有的台灣房地產不屬海外金融帳戶，房屋價值不計入1萬美元門檻；但放在台灣銀行帳戶中的存款仍屬海外帳戶，必須合併計算是否超標。

Q3：台灣房產和台灣銀行存款，對FBAR申報的影響有何不同？

個人直接持有的台灣房地產不屬海外金融帳戶，房屋價值不計入1萬美元門檻；但放在台灣銀行帳戶中的存款仍屬海外帳戶，必須合併計算是否超標。

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