台灣人壽內控失靈！員工挪用懸帳逾1600萬 金管會重罰960萬

台灣人壽內控失靈！員工挪用懸帳逾1600萬 金管會重罰960萬

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金管會今天宣布重罰台灣人壽960萬元。圖為保險局副局長蔡火炎。（記者王孟倫攝）

〔記者王孟倫／台北報導〕台灣人壽爆發員工挪用懸帳款項事件，金管會予以重罰！金管會今天表示，發現台灣人壽在退費、保單復效、懸帳清理及系統權限管理等作業存在多項內控缺失，員工利用相關控管漏洞，挪用「懸帳款項」逾1600萬元，舞弊期間更長達5年，自109年5月持續至114年6月。金管會表示，該公司內部控制及防制洗錢機制未落實，合計處以960萬元罰鍰。

保險業的「懸帳」，指的是保險公司內部帳目上「性質尚未釐清」或「暫時找不到人領取」，而掛在過渡帳戶中的款項。

對此，金管會保險局副局長蔡火炎表示，台灣人壽原本是在處理客戶反映「未收到已失效保單退費」案件時，於調查過程發現異常情事，並於114年12月1日向金管會通報員工挪用懸帳款項重大偶發事件。金管會後續對台灣人壽辦理一般業務檢查，發現問題並非單一作業疏失，而是涉及退費、保單保全、復效、懸帳清理、檔案管理、金融消費者保護及防制洗錢等多個環節。

其中，金管會發現，案關退費案件的受款人均非保單關係人，但退費原因卻都登打為「續期保費溢繳退費」，部分案件甚至沒有留存付款憑證或簽呈，就直接放行付款或轉帳；此外，部分覆核人員有出借帳號、密碼情形，或未落實覆核，也未依內部作業規定執行交易對象姓名檢核。

換言之，原本應由申請、覆核及付款等多道程序形成的內控防線，在實際作業上卻出現缺口。尤其，退費時可以將受款人改為非保單關係人的特定第三人，卻沒有建立異常交易監控機制，甚至同一筆懸帳款項可以拆成多次付款，也沒有建立合理性及必要性的評估或管控措施，增加款項遭不當挪用的風險。

除了退費程序外，「懸帳」管理也是此次案件的重要問題。保險局指出，台灣人壽雖然訂有每季由會計部通知各單位清理懸帳的內部規範，但對於已歸屬特定保單的懸帳款項，並未建立定期陳報機制，導致部分懸帳款項長期未處理；對於退費、轉帳或入帳等不同清理方式，也沒有建立相關定期檢視的管控表。

金管會也發現，台灣人壽部分系統原本就具有「轉帳」及「不喪失價值條款」等功能，員工可以利用這些系統功能移轉保戶懸帳或調整保單狀態，但公司卻未針對相關功能建立完善的內控規範，也沒有建立異常交易及異常行為監控機制。

蔡火炎指出，台灣人壽上述內控缺失，涉及未依規定檢附付款憑證或簽呈、未落實覆核、未確實執行交易對象姓名及名稱檢核，以及懸帳款項管控、退費交易文件歸檔等作業未臻完備，顯示公司未依內部牽制原理建立並落實保險商品保全、復效、收費及檔案管理等控制作業。其中，交易對象姓名及名稱檢核未落實部分，亦涉及違反金融機構防制洗錢相關規定。

首先，金管會表示，考量本案舞弊時間長達5年，自109年5月至114年6月，挪用金額達1600萬餘元，且缺失涉及多項內部控制作業及所生影響，針對相關內控缺失依保險法規定處以840萬元罰鍰。

另外，針對失效外幣保單沒有匯款帳戶的保戶，台灣人壽未將相關懸帳金額納入應付未付款項退還作業的聯繫機制，也未積極清理，其中甚至有案關款項遭員工不當挪用。金管會認定公司未落實金融消費者保護相關管理，再處120萬元罰鍰，兩項裁罰合計960萬元。

金管會並要求台灣人壽，清查截至處分日仍列於懸帳的款項，確認是否有應列入應付未付款項控管的情形；同時，依「責任地圖」及相關人員違失程度進行議處，追究相關人員責任並提出改善方案。

蔡火炎強調，「誠信為保險業經營的核心價值」，保險業之業務經營應建立及落實有效的內部控制、風險管理及法令遵循制度，並督促各部門人員確實遵循及落實執行。

保險局指出，員工舞弊案件涉及個人不法行為，惟如相關情事長期未能即時發現或防杜，則顯示公司內部控制制度及內部牽制機制需確實檢討改善，保險公司不應將類此事件單純歸咎為員工故意行為或個案疏漏，而應從公司治理及風險管理角度審慎檢討事件成因及制度面問題，並由董事會及高階經理人切實負起督導責任，督促公司落實法令遵循，強化內部控制及稽核機制，建立並維持良好之員工行為管理與誠信組織文化，以維護保戶權益及確保公司健全經營。

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