金管會推TISA租稅優惠　拚年底前預告修法2028報稅適用

（中央社記者 高華謙 台北22日電）行政院會今天拍板TISA第2階段租稅優惠方向，每年綜合所得額總額最高可減除新台幣2.4萬元。金管會表示，目前規劃參與TISA租稅優惠須再另開新的銀行戶與TISA 2.0專戶，原則只能入金，符合60歲等條件才能享提領免稅，力拚年底前公告修正證券投資信託及顧問法，2028年報稅時適用。

金管會2025年7月起推動台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）第1階段制度，由投信業者讓利發行TISA級別基金，實施1年多來，目前TISA帳戶開戶數為27.7萬戶。

金管會證期局局長高晶萍今天在例行記者會表示，為提升TISA政策誘因、擴大民眾參與意願，金管會推動第2階段TISA，納入租稅優惠誘因，並與財政部就第2階段TISA租稅優惠措施取得修法共識。

高晶萍指出，因修法涉及投資基金有關的租稅優惠，未來將修正「證券投資信託及顧問法」，新增相關規範條文，初步規劃民眾本人、配偶及其受扶養未成年子女每人每年提撥至TISA專戶金額且投資於選定的TISA基金，在新台幣2.4萬元額度內，得自當年度綜合所得總額中減除。

高晶萍舉例，若一家3口每人每年各投入2.4萬元參與TISA第2階段，合計7.2萬元，假設當年度綜合所得總額為200萬元，報稅時就可直接先減除7.2萬元，等於「在源頭就減掉」，後續再扣除免稅額或一般扣除額等項目。

高晶萍也說，要參與TISA第2階段，必須再另開新的TISA 2.0專戶與銀行帳戶，且為保障民眾退休生活、慢慢累積資產，新開的TISA 2.0專戶與銀行帳戶與都會「鎖住」，規劃民眾每年最多只能入金2.4萬元，且就算基金獲利，也只能贖回到該銀行帳戶內，無法隨意提領。

高晶萍指出，為提升民眾開戶簡便性，若民眾已有開TISA 1.0的帳戶，希望業者朝「一鍵即可開新戶」方向辦理。

高晶萍說，只有符合3個條件之一才能享提領免稅，包括當年滿60歲，持有專戶期間滿30年者，以及TISA專戶所有者如不幸遭遇死亡、罹患重大疾病或遭逢重大變故等特定事由者。

高晶萍表示，若民眾不符合提領條件而提領，則歷年提撥金額的合計數，將被併入提領年度所得課稅。舉例來說，若小明每年將2.4萬元投入TISA第2階段專戶，但在持有專戶第29年，就想領出帳戶內總計69.6萬元，則69.6萬元就會計入小明當年的所得稅進行課稅。

高晶萍表示，若民眾想買更多基金，可以在TISA第1階段帳戶購買。TISA第2階段設計是為了讓民眾享有每年最高2.4萬元的租稅優惠，因此民眾每年可以在上限2.4萬元之下自行調配投資金額。

高晶萍指出，這次修證券投資信託及顧問法涉及租稅優惠，後續將儘速研擬稅式支出評估報告、並舉辦公聽會廣納各界意見，隨後希望在年底前可以開始展開60天草案預告期，並儘速報請行政院審議，待通過後送立法院審議，希望早日完成修法，並在2028年報稅適用。（編輯：楊蘭軒）1151022

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